商務(wù)部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于從事融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市商務(wù)主管部門、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
為了更好地發(fā)揮租賃業(yè)在擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，支持租賃業(yè)快速健康發(fā)展，現(xiàn)就開展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題通知如下：
一、根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)的商務(wù)部“三定”規(guī)定，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、外經(jīng)貿(mào)部有關(guān)租賃行業(yè)的管理職能和外商投資租賃公司管理職能劃歸商務(wù)部，今后凡《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）中涉及原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部管理職能均改由商務(wù)部承擔(dān)。
二、外商投資租賃公司的市場(chǎng)準(zhǔn)入及行業(yè)監(jiān)管工作繼續(xù)按照商務(wù)部出臺(tái)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、商務(wù)部將對(duì)內(nèi)資租賃企業(yè)開展從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市商務(wù)主管部門可以根據(jù)本地區(qū)租賃行業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，推薦1—2家從事各種先進(jìn)或適用的生產(chǎn)、通信、醫(yī)療、環(huán)保、科研等設(shè)備，工程機(jī)械及交通運(yùn)輸工具（包括飛機(jī)、輪船、汽車等）租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)參與試點(diǎn)工作。被推薦的企業(yè)經(jīng)商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合確認(rèn)后，納入融資租賃試點(diǎn)范圍。
四、從事融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱融資租賃試點(diǎn)企業(yè)）應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備下列條件：
（一）2001年8月31日（含）前設(shè)立的內(nèi)資租賃企業(yè)最低注冊(cè)資本金應(yīng)達(dá)到4000萬(wàn)元，2001年9月1日至2003年12月31日期間設(shè)立的內(nèi)資租賃企業(yè)最低注冊(cè)資本金應(yīng)達(dá)到17000萬(wàn)元；
（二）具有健全的內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；
（三）擁有相應(yīng)的金融、貿(mào)易、法律、會(huì)計(jì)等方面的專業(yè)人員，高級(jí)管理人員應(yīng)具有不少于三年的租賃業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；
（四）近兩年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好，沒有違法違規(guī)紀(jì)錄；
（五）具有與所從事融資租賃產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的行業(yè)背景；
（六）法律法規(guī)規(guī)定的其他條件。
五、省級(jí)商務(wù)主管部門推薦融資租賃試點(diǎn)企業(yè)除應(yīng)上報(bào)推薦函以外，還應(yīng)提交下列材料：
（一）企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)的申請(qǐng)及可行性研究報(bào)告；
（二）營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；
（三）公司章程，企業(yè)內(nèi)部管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制制度文件；
（四）具有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù)的近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
（五）近兩年沒有違法違規(guī)紀(jì)錄證明；
（六）高級(jí)管理人員的名單及資歷證明。
六、本通知第二、三條所列的融資租賃公司（即內(nèi)資融資租賃試點(diǎn)企業(yè)、外商投資融資租賃公司）可按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅[2003]16號(hào)）的規(guī)定享受融資租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅政策。
七、融資租賃公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定按時(shí)交納各種稅款，若違反國(guó)家稅收法律法規(guī)，偷逃稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定予以處罰，同時(shí)取消對(duì)該企業(yè)執(zhí)行的融資租賃稅收政策。
融資租賃公司在向有關(guān)聯(lián)生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備時(shí)，有關(guān)設(shè)備的結(jié)算價(jià)格不得低于該生產(chǎn)企業(yè)向任何第三方銷售的價(jià)格（或同等批量設(shè)備的價(jià)格）。
八、融資租賃試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，不得從事下列業(yè)務(wù)：
（一）吸收存款或變相存款；
（二）向承租人提供租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款和其他貸款；
（三）有價(jià)證券投資、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資；
（四）同業(yè)拆借業(yè)務(wù)；
（五）未經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他金融業(yè)務(wù)。
九、融資租賃試點(diǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(含擔(dān)保余額)不得超過資本總額的10倍。
十、融資租賃試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)在每季度15日前將其上一季度的經(jīng)營(yíng)情況上報(bào)省級(jí)商務(wù)主管部門，并抄報(bào)商務(wù)部。商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局將采取定期或不定期方式，抽查試點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)和上述管理規(guī)定的企業(yè)，商務(wù)部將取消其融資租賃試點(diǎn)企業(yè)的資格。
十一、各地商務(wù)、稅務(wù)主管部門要加強(qiáng)對(duì)融資租賃試點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)督，及時(shí)研究試點(diǎn)中存在的問題，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)立刻上報(bào)商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局，同時(shí)，要不斷總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，采取有效措施，促進(jìn)租賃業(yè)的健康發(fā)展。
商務(wù)部
國(guó)家稅務(wù)總局
二○○四年十月二十二日